3월은 12월말 결산 법인사업자의 회계결산·세무조정 및 주주총회에 이어 법인세 신고를 해야 하는 숨가쁜 달이다.
2023년 12월 말에 사업연도가 종료된 영리법인과 수익사업을 영위하는 비영리법인, 국내사업장이 있는 외국법인 등은 이달 중으로 회계결산과 세무조정, 주주총회를 마무리하고 법인세신고도 해야 한다. 3월말이 공휴일이라 4월1일(월)이 기한이다.
이달에 법인세 신고를 해야하는 12월 말 결산법인은 약 110.9만여 개로 지난해 106.5만여 개 보다 4.4만여 개 증가했다.
다만, 성실신고확인 대상 법인이거나 연결납세방식을 적용받는 법인은 4월 30일(화)까지 신고·납부하면 된다. 성실신고확인 대상 법인은 법인세 신고시 세무대리인의 '성실신고 확인서'를 같이 꼭 제출해야 한다.
올해는 경영난을 겪고 있는 건설·제조·수출 중소기업과 고용위기지역 소재 중소기업에 대해서는 납부기한이 3개월 연장됐다. 이들 기업은 총 6만 5천여 개 법인이라고 국세청은 밝혔다.
법인세 신고대상 법인은 국체청 홈택스(www.hometax.go.kr)를 통해 3월 1일(금)부터 전자신고를 하면 된다. 매출액이 없고 세무조정 사항이 없는 법인은 간편전자신고를 통해 신고할 수 있다. 이자소득만 있는 비영리법인도 홈택스를 통해 간편하게 신고서를 작성하여 제출하면 된다.
납부할 세액이 1000만 원을 초과하는 기업은 세무서에 분납신청을 하고 법인세 납부기한 경과 후 1개월(중소기업은 2개월) 이내에 분납 할 수 있다.
법인세 신고를 기한 내에 하지 않으면 무신고가산세, 납부기한 내에 납부하지 않으면 납부지연가산세가 부과된다.
◆ 연말정산분을 포함한 원천세 신고납부 등
매달 10일은 인지세와 원천세 신고 납부, 증권거래세, 주민세 신고 납부기한이다. 10일이 공휴일이므로 다음날인 11일(월)가지 신고납부하면 된다.
인지세도 이달 11일까지 납부해야 한다.
'24년 2월분과 '23년 근로소득에 대한 연말정산분에 대한 원천세(소득세)도 신고납부해야 한다.
증권거래세는 법 제3조 제1호 및 제2호 납세의무자일 경우 2024년 2월분을 신고 납부하면 된다.
주민세는 '24년 2월 급여지급분에 대한 신고납부를 하면 된다.
'23년 1월 1일부터 12월 31일까지 근로·퇴직·연금계좌·사업·종교인소득이 있는 경우 이달 11일까지 지급명세서를 제출해야 한다.
◆ 근로장려금 신청 진행... 대상자 122만명
이달 1일부터 15일(수)까지는 '23년 귀속 하반기분 근로장려금' 신청이 진행된다. 대상자는 작년에 근로소득만 있는 122만명이며, 신청한 장려금은 지급요건을 심사해 오는 6월 말 지급할 예정이다.
3월 25일(월)은 개별소비세 과세유흥장소 신고 납부의 날이다. 개별소비세법 제3조에 따라 과세유흥장소의 경영자는 매월 과세유흥장소의 종류별로 인원, 유흥음식 요금, 산출세액, 면제세액, 공제세액, 납부세액 등을 적은 신고서를 유흥음식행위를 한 날이 속하는 달의 다음달 25일까지 과세유흥장소의 관할 세무서장에게 제출해야 한다.
7월말 결산법인은 '23년 8월분부터 '24년 1월분까지 법인세 중간예납기간으로 하여 신고 납부, 12월말 결산법인은 2023년 1월부터 2023년 12월분까지에 대해 법인세를 신고 납부하면 된다.
상속세와 증여세는 각각 2023년 12월 증여세분과 2023년 9월 상속세분을 신고 납부해야 한다.
양도소득세는 2024년 1월 양도분을 예정신고 및 납부해야 한다. 신고대상은 국내주식을 제외한 부동산, 특정주식 등이다.
개별소비세(석유류, 담배), 교통･에너지･환경세는 2024년 2월분에 대해 신고 납부하면 된다.
그 외에도 ▲간이지급명세서(거주자의 사업소득, 거주자의 기타소득) 제출기한 ▲일용근로소득지급명세서 제출기한 ▲용역제공자에 관한 과세자료 제출기한 등을 꼼꼼히 챙겨야 한다.
각종 세금에 대한 상세한 신고납부 방법은 조세일보 세금신고가이드나 국세청 홈택스를 참조하면 된다.
[3월 11일(월) 세무일지]
▲ 인지세 현금납부 : 2024.2월 작성분
▲ 원천세 신고 납부기한 : 2024년 2월분, 2023년 연말정산분
▲ 연말정산 환급신청(반기별 납부자 포함) : 2023년 연말정산분
▲ 근로·퇴직·연금계좌·사업·종교인소득 지급명세서(원천징수영수증) 제출기한 : 2023.1~12월분
▲ 증권거래세 신고 납부(법 제3조 제1호 및 제2호 납세의무자) :2024년 2월분
▲ 주민세 종업원분 신고납부 : 2024년 2월 급여지급분
[3월 25일(월) 세무일지]
▲ 개별소비세 과세유흥장소 신고 납부 : 2024.1월분 과세유흥 장소분
[4월 1일(월) 세무일지]
▲ 12월말 결산법인 법인세 신고 납부(성실신고법인, 연결법인 제외) : 2023.1~2023.12월분
▲ 7월말 결산법인 법인세 중간예납 : 2023.8~2024.1월분
▲ 상속세, 증여세 신고 납부 : 2023.12월 증여, 2023.9월 상속
▲ 양도소득세 예정신고 및 납부 : 2024. 1월 양도분
▲ 4월말 결산법인 교육세(금융ㆍ보험)3차 중간예납 : 2023.11.-2024.1월분
▲ 7월말 결산법인 교육세(금융ㆍ보험)2차 중간예납 : 2023.11.-2024.1월분
▲ 10월말 결산법인 교육세(금융ㆍ보험)1차 중간예납 : 2023.11.-2024.1월분
▲ 12월말 결산법인 교육세(금융ㆍ보험)정기신고 : 2023.1.1.-2023.12.31.
▲ 개별소비세(석유류, 담배), 교통･에너지･환경세 신고 납부 : 2024.2월분
▲ 간이지급명세서(거주자의 사업소득) 제출기한 : 2024년 2월 지급분
▲ 간이지급명세서(거주자의 기타소득) 제출기한 : 2024년 2월 지급분
▲ 일용근로소득지급명세서 제출기한 : 2024년 2월 지급분
▲ 용역제공자에 관한 과세자료 제출기한 : 2024년 2월 소득 발생분
