부가세 면세사업자에는 병·의원, 치과 등 의료업자, 입시·외국어학원 등 학원사업자, 농·축·수산물 도소매업자, 주택임대사업자, 연예인 등이 있다.
단, 부가세 면세사업자 중 소규모 영세업자 등은 납세편의를 위해 사업장현황신고가 면제된다. 해당 대상자는 사업소득 연말정산자는 납세조합에 가입해 수입금액 신고한 자, 독립된 자격으로 보험가입자의 모집을 받는 자, 독립된 자격으로 일반 소비자 대상 계약배달 판매 용역을 제공한 자 등이 있다.
'일반과세자'라면 사업장현황신고서와 함께 수입금액검토(부)표, 매출·매입처별 계산서합계표 및 매입처별 세금계산서합계표도 함께 제출해야 한다. 추가로 2024년 신규 사업자, 2023년 과세기간 사업소득 수입금액 4800만원 미달자, 사업소득 연말정산자 등의 '소규모사업자'는 해당 서류제출이 면제된다.
만일 신고 대상자가 사업장현황신고를 하지 않거나, 수입금액에 미달하게 신고하면 가산세가 부과되니 각별히 주의해야 한다. 신고 위반 경우에 따라, 수입금액의 0.5% 혹은 공급가액의 0.5%에 해당하는 금액이 해당 과세기간의 결정세액에 더해진다.
한편, 매달 10일은 전월 원천세와 인지세 납부일이다. 인지세는 과세문서에 인지세를 납부한 사실을 표기하기 위해 관할 세무서장의 현금납부 승인을 받은 사업자가 전월 작성분 신고서를 이달 10일까지 납부해야 한다.
26일은 개별소비세 과세유흥장소 신고납부 날이다. 개별소비세법 제3조에 따라 과세유흥장소의 경영자는 매월 과세유흥장소의 종류별로 인원, 유흥음식 요금, 산출세액, 면제세액, 공제세액, 납부세액 등을 적은 신고서를 유흥음식행위를 한 날이 속하는 달의 다음달 25일까지 과세유흥장소의 관할 세무서장에게 제출해야 한다.
특히 이달 마지막 날(28일)은 다양한 신고 마감이 겹치는 날이니 유의해야 한다.
먼저 이날은 6·11월말 결산법인의 법인세 중간예납·신고납부 날이다. 6월말 결산법인은 전년 7~12월분까지 법인세 중간예납 하면 되고, 11월말 결산법인은 2023년 12월부터 전년 11월분까지의 법인세를 신고 납부하면 된다.
또한 3·6·9·11월말 결산법인의 교육세 중간예납 및 정기신고 날이기도 하다. 추가로 올해 1월분 개별소비세(석유류, 담배)와 교통･에너지･환경세도 납부해야 한다.
이외에도 29일은 ▲가상자산 거래명세서(분기별) 제출기한 ▲간이지급명세서(거주자의 기타·사업소득) 제출기한(1월분) ▲용역제공자에 관한 과세자료 제출기한(1월분) ▲전년도 지급명세서(원천징수영수증) 제출기한(근로·퇴직·연금계좌·사업·종교인소득 제외) ▲일용근로소득지급명세서 제출기한(1월분)이다.
[2월 10일(월) 세무일지]
▲부가가치세 면세사업자 사업장현황신고
▲원천세 신고납부
▲인지세 현금납부
[2월 25일(화) 세무일지]
▲개별소비세 과세유흥장소 신고 납부
[2월 28일(금) 세무일지]
▲6월말 결산법인 법인세 중간예납
▲11월말 결산법인 법인세 신고납부
▲3･6･9월말 결산법인 교육세(금융･보험) 3･2･1차 중간예납
▲11월말 결산법인 교육세(금융･보험)정기신고
▲개별소비세(석유류, 담배), 교통･에너지･환경세 신고 납부
▲가상자산 거래명세서(분기별) 제출
▲간이지급명세서(거주자의 기타·사업소득) 제출기한
▲용역제공자에 관한 과세자료 제출기한
▲지급명세서(원천징수영수증) 제출기한(근로·퇴직·연금계좌·사업·종교인소득 제외)
▲일용근로소득지급명세서 제출기한
