4월은 부가가치세 예정신고 및 고지 납부가 있으므로 사업자들은 이를 놓치지 않도록 주의해야 하는 달이다.
부가가치세 과세사업을 영위하는 60만 명의 법인사업자는 2024년 제1기(1월1일부터 3월31일)의 부가가치세를 4월 25일까지 예정신고 및 납부를 진행해야 한다.
개인 일반과세자 약218만 명과 소규모 법인사업자 약17만명(직전 과세기간 공급가액의 합계액이 1억5000만원 미만)은 직전 과세기간(6개월) 납부세액의 50%를 예정고지서에 의해 납부해야 하며, 예정고지된 세액은 다음 확정신고 시 기납부세액으로 차감된다.
부가가치세는 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공 과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금으로, 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산한다.
부가가치세 신고 및 납부를 진행하지 않으면 가산세 등의 불이익을 받을 수 있으니 주의해야 한다,
부가가치세 신고 대상 모든 사업자는 국세청 홈텍스(www.hometax.go.kr)를 통해 전자신고를 하면 전자세금계산서, 신용카드 매출 등 신고서 주요 항목을 바로 조회할 수 있어 편리하게 신고할 수 있다.
◆ 인지세, 원천세, 주세 신고납부 등
매달 10일은 인지세와 원천세 신고 납부, 증권거래세 신고 납부기한이다. 10일이 임시공휴일이므로 다음날인 11일(목)까지 신고납부하면 된다.
기업은 근로자에게 지급하는 '24년 3월분의 급여나 상여금 등의 금액에서 원천징수한 소득세를 이날까지 신고납부해야 한다.
증권거래세는 법 제3조 제1호 및 제2호 납세의무자일 경우 2024년 3월분을 신고 납부하면 된다.
4월 25일(월)은 주세 신고납부의 날이다. 주세는 주류를 제조하거나 수입하는 경우에 부과하는 세금으로 '24년 1분기가 대상이 된다.
석유제품 및 담배 외의 과세물품에 대한 제조장에서 반출이 '24년 1분기에 해당 된다면 이에 대한 개별소비세를 신고납부해야 한다.
개별소비세 과세유흥장소 신고는 개별소비세법 제3조에 따라 과세유흥장소의 경영자는 매월 과세유흥장소의 종류별로 인원, 유흥음식 요금, 산출세액 등을 적은 신고서를 유흥음식행위를 한 날이 속하는 달의 다음 달 25일까지 신고해야 한다.
◆ 성실신고확인 대상 법인... 성실신고확인서 제출해야
12월 결산법인으로 <성실신고확인 대상 법인>이거나 <연결납세를 적용 받는 법인>은 30일까지 신고·납부해야 한다. 특히 성실신고 확인 대상인 경우에는 '성실신고확인서'를 제출해야 한다.
8월말 결산법인은 '23년 9월분부터 '24년 2월분까지 법인세 중간예납기간으로 하여 신고 납부, 1월말 결산법인은 2023년 2월부터 2024년 1월분까지에 대해 법인세를 신고 납부하면 된다.
상속세와 증여세는 각각 2024년 1월 증여세분과 2023년 10월 상속세분을 신고 납부해야 한다.
양도소득세는 국내주식을 제외한 부동산, 특정주식 등에 대한 2024년 2월 양도분을 예정신고해야 하며, 2023년 하반기에 국내주식 양도분에 대한 예정신고 분납분도 납부해야 한다.
개별소비세(석유류, 담배), 교통･에너지･환경세는 2024년 3월분에 대해 신고 납부하면 된다.
그 외에도 ▲간이지급명세서(거주자의 사업소득, 거주자의 기타소득) 제출기한 ▲일용근로소득지급명세서 제출기한 ▲용역제공자에 관한 과세자료 제출기한 ▲12월말 결산 공익법인의 결산서류 등 공시 등이 있다.
각종 세금에 대한 상세한 신고납부 방법은 조세일보 세금신고가이드나 국세청 홈택스를 참조하면 된다.
[4월 11일(목) 세무일지]
▲ 인지세 현금납부 : 2024.3월 작성분
▲ 원천세 신고 납부기한 : 2024년 3월분
▲ 증권거래세 신고 납부(법 제3조 제1호 및 제2호 납세의무자) :2024년 3월분
▲ 주민세 종업원분 신고납부 : 2024년 3월 급여지급분
▲ 레저세(지방교육세) 신고납부 : 2024년 3월 경륜ㆍ경정ㆍ경마분 등
▲ 특별징수 개인지방소득세 납부 : 2024년 3월 원천징수분(소규모사업자 특별징수 개인지방소득세 제외)
▲ 특별징수 법인지방소득세 납부 : 2024년 3월 원천징수분
[4월 22일(월) 세무일지]
▲ 담배소비세(지방교육세) 신고납부 : 2024년 3월 담배 반출ㆍ수입분
[4월 25일(목) 세무일지]
▲ 2024.1기 부가가치세 예정신고 납부 : 2024.1~3월분
▲ 주세 신고 납부 : 2024.1~3월분
▲ 개별소비세(석유류, 담배 제외) 신고 납부 : 2024.1~3월
▲ 개별소비세 과세유흥장소 신고 납부 : 2024.3월분 과세유흥 장소분
[4월 30일(화) 세무일지]
▲ 12월말 결산 성실신고확인대상 법인 법인세 신고 납부 : 2023.1~2023.12월분
▲ 12월말 결산 연결납세방식 적용법인 법인세 신고 납부 : 2023.1~2023.12월분
▲ 1월말 결산법인 법인세 신고 납부 : 2023.2~2024.1월분
▲ 8월말 결산법인 법인세 중간예납 : 2023.9~2024.2월분
▲ 상속세, 증여세 신고 납부 : 2024.1월 증여, 2023.10월 상속
▲ 양도소득세 예정신고 및 납부 : 2024.2월 양도분
▲ 국내주식 양도소득세 예정신고 분납분 납부 : 2023년 7월~12월 양도분
▲ 1월말 결산법인 교육세(금융ㆍ보험)정기신고 : 2023.2.1.-2024.1.31.
▲ 2월말 결산연결법인 교육세(금융ㆍ보험)정기신고 2023.1.1.-2023.12.31
▲ 5월말 결산법인 교육세(금융ㆍ보험)3차 중간예납 : 2023.12.-2024.2월분
▲ 8월말 결산법인 교육세(금융ㆍ보험)2차 중간예납 : 2023.12.-2024.2월분
▲ 11월말 결산법인 교육세(금융ㆍ보험)1차 중간예납 : 2023.12.-2024.2월분
▲ 개별소비세(석유류, 담배), 교통･에너지･환경세 신고 납부 2023.3월분
▲ 간이지급명세서(거주자의 사업소득, 기타소득) 제출기한 : 2024년 3월 지급분
▲ 일용근로소득지급명세서 제출기한 : 2024년 3월 지급분
▲ 용역제공자에 관한 과세자료 제출기한 : 2024년 3월 소득 발생분
▲ 12월말 결산 공익법인의 결산서류 등 공시 : 2023.1~12월분
▲ 법인지방소득세 신고납부(연결법인 제외) : 12월말 결산법인
