"꿀 같은 신혼, 최대 100만원의 결혼세액공제도 잊지 마세요"
◆…(국세청 제공)
#. 근로자 이연말은 2024년 8월에 회사 동료인 김정산과 결혼하고 혼인신고를 마쳤다. 이연말과 김정산의 2024년 총급여와 지출 내역이 위 그래픽과 같다면 이들의 연말정산은 어떻게 해야 할까?
포인트 1. 우선 이 부부는 2024년 중 혼인신고를 완료했기 때문에 각각 50만원까지 세액공제가 가능하다.
포인트 2. 이연말은 혼인신고로 1주택 보유 세대원이 되어 월세액 세액공제와 주택청약저축 납입액 소득공제를 받을 수 없다.
포인트 3. 김정산은 2024년부터 본인 명의 주택을 취득하면서 발생한 장기주택저당차입금 이자상환액 600만원 전액을 소득공제 받을 수 있다.
포인트 4. 의료비 지출액은 총급여의 3%를 초과해야 세액공제를 받을 수 있으므로, 총급여가 낮은 이연말이 김정산의 의료비를 합산해 세액공제를 받는 것이 유리하다.
포인트 5. 김정산은 총급여가 7000만원을 초과해 신용카드 등 소득공제 한도(200만원)가 이연말(300만원)보다 적으므로, 앞으로 공동 지출은 총급여가 적은 이연말 명의 카드로 결제하거나 현금영수증을 발급받는 것이 유리하다.
국세청이 신혼부부를 위한 맞춤형 연말정산법을 공개했다.
19일 국세청은 혼인·출산·육아의 경우 적용되는 생소한 공제항목과 어렵게 느껴지는 주택자금공제로 신고가 막막한 근로자, 그리고 장애인 부양가족의 연말정산을 돕고자 3회에 걸쳐 주제별 원포인트 안내를 제공한다고 밝혔다. 주택자금공제 안내는 오는 20일, 장애인 부양가족 공제 안내는 오는 21일 각각 공개된다.
이날 국세청은 부부로서 하는 연말정산이 아직 낯선 신혼부부를 위해 혼인과 출산을 지원하는 연말정산 공제 혜택과 적용 요건을 우선적으로 설명했다.
주요 내용을 보면, 2024년∼2026년 중 혼인신고한 부부는 배우자와 각각 50만원씩 총 100만원까지 세액공제 받을 수 있도록 결혼세액공제가 신설되었다. 단, 공제를 받기 위해서는 혼인신고가 필수다.
이 외에도, 배우자가 간소화자료 제공에 동의하면 배우자의 보험료·의료비･기부금 등을 확인하고 연말정산 때 활용할 수 있다.
또한 이번 연말정산부터 부양가족 공제 오류를 예방하기 위해 배우자의 2024년 상반기 소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원)을 초과하면 간소화자료 제공이 원천적으로 차단된다.
다만, 소득제한 없이 공제되는 의료비와 소득기준을 초과해도 취업 등의 사유 발생일까지 공제 가능한 교육비·보험료 자료는 전부 제공된다.
보다 자세한 안내는 국세청 누리집의 연말정산 종합안내를 참고하시거나, 국세상담센터가 제공하는 AI상담을 통해 24시간 확인할 수 있다.
다음은 신혼부부 연말정산 관련 자주 묻는 질문.
Q. 2024년에 결혼하면 이번 연말정산 때 결혼세액공제를 받을 수 있다고 알고 있는데, 혼인신고를 언제까지 해야 세액공제를 받을 수 있나요?
A. 결혼한 근로자는 2024년 1월 1일∼2026년 12월 31일 사이에 혼인신고를 완료하면 생애 1회에 한해 산출세액에서 50만 원까지 결혼세액공제를 받을 수 있습니다.
Q. 결혼을 준비하다보니 예식장 비용이나 가구 등 살림을 마련하는 지출이 적지 않은데, 연말정산 때 좀 더 혜택을 받으려면 어떻게 해야 좋을까요?
A. 지출이 평소보다 많아 신용카드 등 소득공제 한도를 채울 것으로 예상된다면, 총급여가 더 높은 배우자의 명의로 지출해야 신용카드 등 소득공제를 통한 세 부담 절감이 더 커질 수 있습니다. 다만, 신용카드 등 사용금액이 총급여의 25%를 초과해야 하므로 지출규모에 따라 총급여가 낮은 배우자 명의의 지출이 유리한 경우도 있습니다.
또한 신용카드 등 소득공제는 근로자만 적용받을 수 있으므로, 맞벌이 부부라도 근로소득이 있는 배우자의 신용·체크카드를 사용해야 합니다. 홈택스에서 맞벌이 근로자 절세안내를 이용하면 맞벌이 부부의 부양가족정보·간소화 자료를 이용해 최적의 공제조합을 확인할 수 있습니다.
Q. 배우자와 공동명의로 신혼집을 마련하면서 배우자 명의로 받은 주택담보대출을 같이 상환하고 있습니다. 주택담보대출 이자 상환액 소득공제도 같이 받을 수 있나요?
A. 2024년 중 기준시가 6억 원 이하인 주택을 취득하면서 상환 기간이 10년을 초과하는 주택담보대출(장기주택저당차입금)을 받은 세대주는 이자 상환액에 대해 최대 2천만 원까지 소득공제를 받을 수 있습니다.
다만, 주택 명의자와 담보대출의 명의자가 일치하여야 하므로 실제 주택담보대출을 같이 상환하고 있다 하더라도 대출 명의자가 아닌 근로자는 소득공제를 받을 수 없습니다.
Q. 결혼 전부터 혼자 살면서 월세를 지출하고 있었고, 결혼 후 배우자 단독 명의로 집을 마련하였으나 직장 사정 상 아직 동거하고 있지 않고 그대로 월세집에 살고 있습니다. 지출하고 있는 월세액은 공제를 받을 수 없나요?
A. 혼인신고를 한 부부는 동거 또는 생계를 같이하는 지 여부와 관계없이 동일한 1세대에 해당합니다. 과세기간 종료일(12월 31일) 기준 주택을 보유하고 있는 세대의 세대주·세대원은 월세액 세액공제나 주택청약저축 소득공제, 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제를 받을 수 없습니다.
Q. 맞벌이 부부인데 2024년 5월에 첫 아이가 태어났습니다. 연말정산 때 어떤 항목들을 챙겨봐야 할까요?
A. 부모 중 1명이 2024년 중 출생한 자녀에 대해 기본공제(150만원)와 출산 세액공제(첫째 자녀 30만원)을 적용받을 수 있으며 자녀를 위해 지출한 보장성보험료나 의료비(산후조리원 비용 포함)도 공제받을 수 있습니다.
또한, 지배주주와 특수관계 없는 근로자가 공통규정에 따라 자녀 출생일로부터 2년 내에 회사에서 받은 출산지원금은 2회까지 전액 비과세됩니다.
Q. 배우자를 위해 지출한 의료비를 공제받고 싶은데, 배우자의 의료비를 간소화 서비스에서 확인하려면 어떻게 해야 하나요?
A. 홈택스나 손택스(모바일)에서 배우자가 자료제공에 동의하면 배우자의 의료비 지출액과 의료비에서 차감해야 하는 실손보험금 수령액을 확인할 수 있습니다.
2024년 상반기 기준 연소득 100만원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만원)을 초과한 배우자의 자료는 제공에 동의해도 원천 차단되어 조회되지 않습니다. 다만 소득제한 없이 공제되는 의료비와 소득기준을 초과해도 취업 등의 사유 발생일까지 공제 가능한 교육비·보험료·자료는 조회가 가능합니다.
Q. 육아휴직 중인 배우자가 매월 직장에서 160만 원 정도 육아휴직급여를 받고 있습니다. 배우자를 기본공제 대상으로 연말정산 신고해도 될까요?
A. 배우자가 고용보험법 등에 따라 받는 육아휴직 급여와 같은 비과세 소득만 있다면, 연 소득 100만원을 초과하지 않으므로 기본공제 대상으로 신고해도 됩니다.
