자녀를 키우고 있거나 자기계발을 위한 교육에 투자하고 있는 근로자라면 이번 연말정산때 교육비 세액공제를 많이 받는 방법을 노려보는 것이 좋다.
교육비 세액공제란 한 해 동안 근로자 본인은 물론이고 부양가족 등 기본공제 대상자가 지출한 초·중·고·대학 교육비 등의 15%에(세액공제율) 해당하는 금액을 종합소득산출세액에서 공제해 주는 것이다.
다만 기본공제 대상자들의 연령별 공제한도가 각각 다르고 세액공제가 적용되지 않는 항목들이 존재하기 때문에 이를 잘 구분하는 것이 중요하다.
교육비 공제, 누가 얼마나 받나?
근로자 본인이 대학원 교육비나 직업능력개발훈련시설 수강료 등에 지출한 교육비라면 전액 공제대상이 된다. 장애인 특수교육비 역시 소득이나 나이 제한이 없이 전액 공제된다.
장애인 특수교육비란 장애인재활교육을 위해 사회복지시설 등에 지급한 비용을 말한다.
또 기본공제 대상자(나이제한 없음)인 배우자·직계비속·형제자매·입양자 및 위탁아동 등이 지출한 교육비도 일정 부분 공제가 가능하다.
예컨데 취학 전 아동이 유치원·보육시설·학원·체육시설·외국교육기관(유치원)에 보육료, 입학금, 보육비용, 그 밖의 공납금 및 학원·체육시설 수강료(1주 1회 이상 이용), 방과 후 수업료(특별활동비·도서구입비 포함, 재료비 제외), 급식비를 납부했다면 1명당 연 300만원 한도에서 세액공제가 적용된다.
초·중·고등학생 자녀가 있다면 학교·외국인학교·대안학교·외국교육기관에 납입한 수업료, 입학금, 방과 후 학교 수강료(도서구입비 포함, 재료비 제외), 급식비, 교과세 대금, 교복구입비용(중·고생 1인당 50만원 이내) 등 역시 1명당 연 300만원 한도로 공제가 적용된다.
만약 기본공제대상자가 대학교나 특수학교, 외국교육기관 등을 다니는 대학생 신분이라면 수업료 및 입학금 등에 대해 1명당 연 900만원 한도로 공제가 가능하다.
단 대학원을 다니는 자녀 등의 교육비는 공제대상이 아니다.
공제 안되는 항목도 있다
교육비로 공제할 수 없는 비용도 있으니 반드시 기억해 두는 것이 좋다.
예를 들어 학교로부터 받은 장학금이나 사내근로복지기금으로부터 받는 장학금 등 소득세 및 증여세가 비과세 되는 금액들은 교육비 세액공제 대상에서 제외된다.
또 초·중·고등학생의 학원비 및 학습지 교육비도 공제되지 않으며 입사 전이나 퇴사 후 지급하는 교육비 역시 공제받지 못한다. 이 밖에 외국 대학부설 어학연수 과정의 교육비나 예능학교 정규 교과과정에 해당하는 실기 교육을 위한 실기 지도비, 국가로부터 인가받지 않은 외국인학교 및 대한학교에 지급하는 교육비 역시 공제되지 않는다.
한편 교육비 공제를 받기 위해서는 증빙서류를 꼼꼼히 챙기는 것이 매우 중요하다.
구체적으로 ▲보육료납부영수증 ▲초등학교 취학 전 아동의 학원·체육시설 교육비(수강료)납입영수증 ▲국외교육비납입영수증 ▲장애인특수교육비납입영수증 ▲중·고등학생의 교복 구입비용 영수증 등을 갖춰 연말정산시 근로소득자공제신고서와 함께 근무처에 제출하면 된다.
특히 유치원비 등 대부분의 교육비 지출증빙의 경우 연말정산 간소화 서비스에서 제공이 되지 않기 때문에 해당 지출처에서 발행한 영수증 등을 직접 챙겨 제출해야 한다.
