직장인이라면 누구나 연말정산을 꼼꼼히 해 '13월의 월급(세금)'을 돌려받고 싶어할 것이다.
하지만 연말정산을 잘하기 위해선 기본적인 세무용어와 계산방법, 공제혜택 정도는 명확히 알고 접근할 필요가 있다.
연말정산 관련 세무용어은 과세소득·비과세소득·소득공제·세액공제·납부세액·환급세액 등 은근히 헷갈리기 쉬운 용어들이 많다. 연말정산을 시작하기에 앞서 직장인이라면 반드시 알아야 할 연말정산 용어들을 정확히 구분해 놓는 것은 어떨까.
□ Step1. 과세소득vs비과세소득
연말정산은 상용근로자(이하 근로자)들이 1년 동안 벌어들인 '근로소득'을 기준으로 한다. 예컨데 연봉이 5000만원인 회사원 A씨가 있다고 할 때 (별다른 부수 수입이 없다면) A씨의 한 해 근로소득은 5000만원이 되는 것이다.
여기서 근로소득은 '과세소득'과 '비과세소득'으로 나눌 수 있는데 근로소득에서 비과세소득을 차감한 금액이 바로 과세소득이 된다. 이른바 '총급여액'다.
현행법 상 비과세소득에는 일·숙직비, 월 10만원 이내의 식대(단 현물급식은 전액 비과세), 자가운전보조금(월 20만원 이내), 자녀보육수당(월 10만원 이내), 육아휴직수당, 실업급여, 비과세학자금, 근로장학금, 연구활동비(월 20만원 이내) 등이 있다.
□ Step2. 소득공제vs세액공제
과세소득 다음으로는 소득공제와 세액공제 절차를 진행하는 것이 가장 중요하다.
연말정산을 경험해본 근로자라면 소득공제와 세액공제를 헷갈려 본 적이 있을 수 있는데, 소득공제는 과세표준을 계산하기 위해 과세소득 중에서 일정 금액을 공제하는 것을 말하고 세액공제는 과세표준에서 세율을 적용해 산출된 세액에서 특정목적에 따라 일정한 세액을 빼는 것임을 반드시 기억하자.
즉 내야할 세금을 구할때는 흔히 '과세소득x세율=산출세액'의 구조를 따르게 되는데 과세소득 자체에서 빼주는 것을 소득공제, 산출세액 자체에서 빼주는 것이 세액공제다.
소득공제 유형으로는 근로소득공제, 인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제 등이 있고, 세액공제 유형으로는 근로소득세액공제, 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 월세액세액공제 등이 있다.
예를 들어 근로소득공제는 총급여액(과세소득)에서 소득구간별 일정액을 공제하는 것을 말하는데, 총급여액 500만원 이하는 총급여액의 70%를, 총급여액 500만원 초과 1500만원 이하 구간은 350만원＋500만원 초과분의 40%를 총급여액에서 공제하게 된다.
반면 세액공제 중 하나인 근로소득세액공제는 산출된 세액에서 일정액을 빼주는 것으로 산출세액이 130만원 이하일 경우는 55%, 130만원을 초과하면 30%가 세액에서 공제되며 세액공제를 거쳐 나온 액수가 근로자의 최종 세부담액이다.
□ Step3. 납부세액vs환급세액
납부세액이란 세법이 정하는 바에 따라 정부에 납부해야 할 세액을 말하고 환급세액은 반대로 국가로부터 돌려받을 세액을 뜻한다.
하지만 연말정산시 납부세액과 환급세액은 하나가 더 고려되는데 바로 원천징수금액이다.
즉 상용근로자 월급에서 매달 차감된 원천징수금액이 연말정산 결정세액 보다 많다면 연말정산에서 환급을 받고, 그렇지 않다면 세금을 더 내야 하는 것이다.
때문에 근로자들은 자신의 총급여와 세율이 변하지 않는 현실 속에서 더 많은 공제감면 혜택을 받아 연말정산 결정세액을 최대한 낮추려고 한다. 더 많은 소득공제와 세액감면·공제 혜택으로 결정세액을 낮춰, 이미 납부한 원천징수금액을 돌려받고자 하기 때문이다.
