Q: 사업부진 등으로 실적이 없습니다. 그런데도 부가가치세(이하 부가세) 신고를 해야 하나요?
A: 사업부진 등으로 실적이 없어도 반드시 신고는 해야 합니다. 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에 가입해 전자신고를 이용하면 무실적 신고를 간편하게 할 수 있습니다.
Q: 국세청이 부가세 전자신고를 홍보하고 추천하는 것으로 아는데요. 전자신고를 하면 어떤 이점이 있나요?
A: 세무서를 방문하는 번거로움 없이 간편하게 집에서도 신고를 할 수 있는 것이 첫 번째 이점입니다.
그리고 추가로 1만원의 전자신고세액공제도 받을 수 있습니다.
다만, 매출가액과 매입가액이 없는 일반과세자는 전자신고세액공제 적용이 배제되고 간이과세자들은 납부세액에서 공제세액(세금계산서 등 수취공제, 재고매입가산, 의제매입세액공제) 등을 차감한 금액 한도에서 적용됩니다.
Q: 매입처별 세금계산서합계표 작성을 할 때 거래처 폐업여부를 어떻게 확인할 수 있나요?
A: 국세청 홈페이지 조회·계산메뉴의 '사업자과세유형·휴폐업'으로 들어가 본인의 사업자등록번호와 조회할 사업자등록번호를 입력하면 사업자의 과세유형과 휴폐업 여부를 조회할 수 있습니다.
국세청 홈택스 조회서비스 메뉴의 '사업자등록상태조회'에서도 조회가 가능합니다.
Q: 부가세 환급금은 언제 받을 수 있나요?
A: 조기 환급의 경우에는 신고기한 경과 후 15일 이내에 환급이 되고, 일반 환급은 신고기한 경과 후 30일 이내에 환급이 됩니다.
환급세액이 2000만원 이상이면 '계좌개설(변경)신고서(통장사본 첨부)'를 제출해야 하며, 2000만원 미만인 경우에는 신고서상 '국세환급금 계좌신고'란에 본인명의 예금계좌를 기재해야 합니다.
Q: 납부기한 내에 부가세를 납부할 수 없는 경우에는 어떻게 해야 하나요?
A: 납세자가 천재지변 및 기타 재해 등으로 인해 납부기한까지 세금을 내기 어려운 경우에는 '기한연장승인신청서'를 작성해 관할세무서에 신청하면 적정여부를 검토해 기한연장을 승인해 줍니다.
Q: 재화와 용역을 외상으로 공급하고 대금을 받지 못한 부분이 있는데 어떻게 신고해야 하나요?
A: 재화와 용역을 공급하고 대금을 받지 못한 경우도 부가세는 신고·납부해야 합니다.
하지만 추후에 외상매출금 등을 받지 못하고 법령에 정한 대손사유에 해당하는 경우에는 납부한 부가세 상당액을 공제받을 수 있습니다.
Q: 사업장이 여러 곳(법인 본점, 지점)인데 홈택스 가입을 각각 해야 하나요?
A: 개인사업자는 대표자 주민번호로 관리가 되므로 한번만 가입하면 모든 사업장의 홈택스를 이용할 수 있습니다.
법인사업자는 사업자번호로 관리가 되기 때문에 각각 가입해야 합니다. 단, 부가세는 본점에서 홈택스를 가입한 경우 본점의 홈택스 ID로 지점의 부가세 신고서도 전자신고 할 수 있습니다.
A: 사업부진 등으로 실적이 없어도 반드시 신고는 해야 합니다. 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에 가입해 전자신고를 이용하면 무실적 신고를 간편하게 할 수 있습니다.
Q: 국세청이 부가세 전자신고를 홍보하고 추천하는 것으로 아는데요. 전자신고를 하면 어떤 이점이 있나요?
A: 세무서를 방문하는 번거로움 없이 간편하게 집에서도 신고를 할 수 있는 것이 첫 번째 이점입니다.
그리고 추가로 1만원의 전자신고세액공제도 받을 수 있습니다.
다만, 매출가액과 매입가액이 없는 일반과세자는 전자신고세액공제 적용이 배제되고 간이과세자들은 납부세액에서 공제세액(세금계산서 등 수취공제, 재고매입가산, 의제매입세액공제) 등을 차감한 금액 한도에서 적용됩니다.
Q: 매입처별 세금계산서합계표 작성을 할 때 거래처 폐업여부를 어떻게 확인할 수 있나요?
A: 국세청 홈페이지 조회·계산메뉴의 '사업자과세유형·휴폐업'으로 들어가 본인의 사업자등록번호와 조회할 사업자등록번호를 입력하면 사업자의 과세유형과 휴폐업 여부를 조회할 수 있습니다.
국세청 홈택스 조회서비스 메뉴의 '사업자등록상태조회'에서도 조회가 가능합니다.
Q: 부가세 환급금은 언제 받을 수 있나요?
A: 조기 환급의 경우에는 신고기한 경과 후 15일 이내에 환급이 되고, 일반 환급은 신고기한 경과 후 30일 이내에 환급이 됩니다.
환급세액이 2000만원 이상이면 '계좌개설(변경)신고서(통장사본 첨부)'를 제출해야 하며, 2000만원 미만인 경우에는 신고서상 '국세환급금 계좌신고'란에 본인명의 예금계좌를 기재해야 합니다.
Q: 납부기한 내에 부가세를 납부할 수 없는 경우에는 어떻게 해야 하나요?
A: 납세자가 천재지변 및 기타 재해 등으로 인해 납부기한까지 세금을 내기 어려운 경우에는 '기한연장승인신청서'를 작성해 관할세무서에 신청하면 적정여부를 검토해 기한연장을 승인해 줍니다.
Q: 재화와 용역을 외상으로 공급하고 대금을 받지 못한 부분이 있는데 어떻게 신고해야 하나요?
A: 재화와 용역을 공급하고 대금을 받지 못한 경우도 부가세는 신고·납부해야 합니다.
하지만 추후에 외상매출금 등을 받지 못하고 법령에 정한 대손사유에 해당하는 경우에는 납부한 부가세 상당액을 공제받을 수 있습니다.
Q: 사업장이 여러 곳(법인 본점, 지점)인데 홈택스 가입을 각각 해야 하나요?
A: 개인사업자는 대표자 주민번호로 관리가 되므로 한번만 가입하면 모든 사업장의 홈택스를 이용할 수 있습니다.
법인사업자는 사업자번호로 관리가 되기 때문에 각각 가입해야 합니다. 단, 부가세는 본점에서 홈택스를 가입한 경우 본점의 홈택스 ID로 지점의 부가세 신고서도 전자신고 할 수 있습니다.
