■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제44호서식] <개정 2017. 3. 10.>

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간이과세자 부가가치세 [√]예정신고서 [ ]신고서 [ ]기한후과세표준신고서

(앞쪽)

관리번호

처리기간

즉시

신고기간 2018 년 ( 1 월 1 일 ~ 6 월 30 일)

사

업

자

상 호

종로빌딩

성명(대표자명)

김성실

사업자등록번호

1

0

1

－

0

1

－

x

x

x

x

x

생년월일

0000.00.00

전화번호

사업장

주소지

휴대전화

111-xxxx

222-xxxx

333-333-xxxx

사업장 소재지

서울시 종로구 낙원동 xxx

전자우편주소

aaaa@aaaaa.aaa

❶ 신고내용

구 분

금 액

부가가치율

세율

세 액

과세

표준

및

매출

세액

과

세

분

전기ㆍ가스ㆍ증기 및 수도사업

(1)

5/100

10/100

소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업

(2)

10/100

10/100

제조업, 농ㆍ임ㆍ어업, 숙박업, 운수 및 통신업

(3)

20/100

10/100

건설업, 부동산임대업, 그 밖의 서비스업

(4)

11,904,491

30/100

10/100

357,134

영 세 율 적 용 분

(5)

0/100

재 고 납 부 세 액

(6)

합 계

(7)

11,904,491

㉮

357,134

공

제

세

액

매입세금계산서 등 수취세액공제

(8)

뒤쪽

참조

의 제 매 입 세 액 공 제

(9)

매입자발행 세금계산서 세액공제

(10)

전 자 신 고 세 액 공 제

(11)

신용카드매출전표 등 발행세액공제

(12)

기 타

(13)

합 계

(14)

㉯

매입자 납부특례 기납부세액

(15)

㉰

예 정 고 지 (신 고) 세 액

(16)

㉱

가

산

세

액

미등록 및 거짓등록 가산세

(17)

신고불성실

무신고(일반)

(18)

무신고(부당)

(19)

과소신고(일반)

(20)

과소신고(부당)

(21)

납 부 불 성 실 가 산 세

(22)

결정ㆍ경정기관 확인 매입세액 공제 가산세

(23)

영세율 과세표준 신고 불성실 가산세

(24)

매입자 납부특례

거래계좌 미사용

(25)

거래계좌 지연입금

(26)

합 계

(27)

㉲

차감 납부할 세액(환급받을 세액) (㉮－㉯-㉰-㉱+㉲)

(28)

357,134

❷ 과세표준 명세

업 태

종 목

업 종 코 드

금 액

(29)

부동산

임 대

11,904,491

(30)

(31)

기타(수입금액 제외분)

(32)

합 계

11,904,491

❸ 면세수입금액

업 태

종 목

업 종 코 드

금 액

(33)

(34)

(35)

수입금액 제외분

(36)

합 계

❹ 국세환급금계좌신고

거래은행

은행 지점

계좌번호

❺ 폐 업 신 고

폐업연월일

. .

폐업사유

「부가가치세법 시행령」 제114조제3항 및 「국세기본법」 제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다.

2018 년 7 월 20 일

신고인: 김 성 실 (서명 또는 인)

세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다.

세무대리인: (서명 또는 인)

종로 세무서장 귀하

세무대리인

성 명

사업자등록번호

전화번호

210㎜×297㎜[백상지 80g/㎡(재활용품)]

구비서류

1.매입처별세금계산서합계표 2.매입자발행세금계산서합계표 3.영세율 첨부서류(영세율 해당자)

4.부동산임대공급가액명세서(부동산임대업자) 5.사업장현황명세서(음식,숙박,기타서비스 사업자가 확정신고시)

6.의제매입세액공제신고서 7.그 밖에 「부가가치세법 시행규칙」 제23조의 5에 따른 해당서류

부동산임대공급가액명세서

2018년 ( 1월 1일 ∼ 6월 30일 )

처리기간

즉 시

(1)부 동 산

소 재 지

종로구 낙원동 xxx

(2)상호(소유자성명)

종로빌딩(김성실)

(3)사업자등록번호

101-01-xxxxx

(4)사업자단위과세자의종된사업장 일련번호

수입금액내용(기간 1월 ∼ 6월) (단위: 원)

임대사항

(8)

임대

면적

(㎡)

임차인 인적사항 및 임대차 계약내용

임대수입금액(과세표준)

(5)

동

(6)

층

(7)

호

(9)

상호

(성명)

(10)

사업자(주민)

등록번호

(11)

입주일

(12)

갱신일

(13)

퇴거일

(14)

보증금

(15)

월

임대료

(16)

합계

(17)

보증금

이자(계)

(18)

월임대료

(계)

합계

203

70,000,000

3,600,000

11,904,491

504,491

11,400,000

1

1

101

33

종로상회

101-11-xxxxx

30,000,000

500,000

3,267,780

267,780

3,000,000

1

1

102

60

종로금방

101-22-xxxxx

20,000,000

700,000

4,378,520

178,520

4,200,000

1

1

103

55

종로분식

101-33-xxxxx

2018.1.25

10,000,000

1,500,000

1,512,328

12,328

1,500,000

1

1

103

55

우리서점

101-90-xxxxx

2018.3.30

10,000,000

900,000

2,745,863

45,863

2,700,000

작 성 방 법

이 명세서는 아래 작성방법에 따라 한글과 아라비아숫자 및 영문자로 적어야 합니다.

(1) ~ (3): 임대건물의 소재지, 임대인의 상호 또는 성명, 사업자등록번호를 적습니다.

(4): 국세청장이 부여하는 사업자단위사업자의 종된 사업장 일련번호를 적습니다.

(5) ~ (7): 계약건별 각 임차인이 사용하는 동, 층, 호를 적습니다. 그리고 동일 건물내 여러 층(호)을 하나의 보증금과 월세로 일괄 계약하는 경우에는 모든 층(호)을 아래 예시를 참고하여 작성하며, 지하층의 경우에는 “B”로 구분 표시합니다.

※ 작성예시1): (층) 지하1층을 임대하는 경우 ☞ B1

작성예시2): (층) 지상1층,지상2층,지상3층을 임대하는 경우 ☞ 1-3

작성예시3): (호) 201호,202호,203호,205호를 임대하는 경우 ☞ 201-203,205

(8): 계약건별 각 임차인이 사용하는 면적(공용면적 포함)을 적습니다. 그리고 동일 건물내 여러 층(호)을 하나의 보증금과 월세로 일괄 계약하는 경우에는 모든 층(호)의 면적을 합산하여 적습니다.

(9) ~ (10): 임차인의 상호(또는 성명)와 사업자등록번호(또는 주민등록번호)를 적습니다.

(11) ~ (13): 입주일ㆍ퇴거일은 해당 과세기간 중에 임차인이 변경된 경우에만 적으며, 갱신일은 계약기간의 연장, 보증금ㆍ월세의 변동이 있는 경우에 적습니다.

(14) ~ (15): 임대차계약서상의 임대보증금ㆍ전세금 및 월세를 적습니다.

(16): 보증금이자(17)와 월임대료(18)를 합한 금액을 적습니다.

(17): 보증금이자(계) = (해당 과세기간의 임대보증금 또는 전세금) × 정기예금 이자율 × 해당 과세기간의 일수 ÷ 365(윤년의 경우에는 366)

※ 예시 : 30,000,000 × 0.018(이자율) × 181(1기 예정신고 일수) ÷ 365 = 267,780

※ 부동산을 임차하여 다시 임대하는 경우에는 위 산식에서“해당 과세기간의 임대보증금 또는 전세금”을 “해당 과세기간의 임대보증금 또는 전세금 - 임차시 지불한 임차보증금 또는 전대금”으로 위 산식을 적용합니다.

※ 정기예금 이자율은 「부가가치세법 시행규칙」 제47조에 따른 이자율을 적용합니다.

(18) : 월세(계) = 당해 과세기간의 월수 × 월임대료