번호

분 야

신고 시 유의할 사항

1

발전업

전력발전 보조금(발전차액보조금)을 수입금액에 포함하였는지 여부

감가상각 내용연수를 잘못 적용하여 감가상각비가 과대 계상되었는지 여부

직접 운송한 유연탄 등에 대한 운송비를 사실과 다르게 과다 계상하였는지 여부

2

연예인
매니지먼트

유명 연예인 이적보상금, 광고 리베이트, 해외공연수입 등이 수입금액에 포함되었는지 여부

자회사를 대신하여 부담한 경비를 비용처리하였는지 여부(업무무관비용 해당)

복리후생비 등으로 처리한 해외 발생 접대성 경비의 접대비 시부인 적정 여부

외국납부세액공제 한도 계산 시 국외총수입금액에서 직·간접 경비 차감 없이 국외원천소득 계산 여부

인건비를 지급받은 코디네이터 등이 실제 근무자인지 여부

3

학습지출판 및 도소매

교재 채택을 위한 접대비를 판매촉진비 등으로 잘못 계상하여 접대비 시부인에서 누락되었는지 여부

소규모 서점, 지방 중소도시 도매상에 무자료 판매분이 수입금액에 포함되었는지 여부

판매한 교재를 반품 받은 것으로 처리하여 수입금액이 누락되지 않았는지 여부

특수관계인에게 저작권사용료를 시가를 초과하여 지급하였는지 여부

반품된 서적과 불용 재고에 대하여 실제 폐기하지 아니하고 손금계상하였는지 여부

관계회사 무상광고 제공에 대하여 부당행위계산부인을 적용하였는지 여부

4

정기항공
운송업

항공기 등 사업용자산의 감가상각비에 대해 적정하게 세무조정하였는지 여부

환불수수료에 대해 잡수익으로 적정하게 계상하였는지 여부

항공기 등의 주요부품의 교체 및 보수를 위한 충당금(수선충당금)에 대한 세무조정 적정 여부

자본적지출에 해당하는 수선비를 당해연도 비용으로 잘못 처리하였는지 여부

5

온라인
정보제공업

로열티, 개런티 관련 손익의 귀속시기를 올바르게 적용하였는지 여부

특수관계인과의 라이선스 공동사용에 따른 손익의 배분 등이 적정한지 여부

무형자산(특허권, 영업권 등)의 취득가액 및 감가상각비가 올바르게 계상되었는지 여부

인건비, 외주용역비 등이 정규증빙에 의하여 적정하게 계상되었는지 여부

연구전담부서에 근무하지 않는 직원의 인건비를 연구인력개발비로 계상하여 세액공제하였는지 여부

6

목욕업

목욕장내 부속된 사업장(이용원, 구두닦이, 매점, 식당 등) 관련 임대소득 신고 누락 여부

소득을 분산시키기 위한 목적으로 목욕장내 부속된 사업장에 대한 명의위장 여부

현금으로 결제한 정액권이나 소액 현금매출이 수입금액에 포함되었는지 여부

실제 근무하지 않은 특수관계인에게 인건비를 지급한 것으로 회계처리하였는지 여부

7

스키
리조트업

업무무관자산 및 운휴자산의 취득·관리 비용에 대한 세무조정이 적정한지 여부

특수관계인, 특정 여행사에게 제공한 무상서비스에 대해 접대비 세무조정이 적정한지 여부

자본적 지출(토지원가 등)에 해당하는 비용을 수익적 지출로 처리하지 않았는지 여부

현금 매출이나 비공식적인 수입이 수입금액에 포함되었는지 여부

8

보습학원

현금영수증 등을 교부하지 않은 수강료가 수입금액에 포함되었는지 여부

급료 등 인건비, 광고선전비, 차량유지비, 소모품비 등이 정규증빙에 의해 적정하게 계상되었는지 여부

수강료와 별도인 교재비가 수입금액에 포함되었는지 여부

모의고사 시험지 구입비, 매점·구내식당, 자판기 등 매출이 수입금액에 포함되었는지 여부

유명강사의 고액 강사료를 비용으로 계상하지 않고, 수강료를 수입금액에서 제외하였는지 여부

9

통신장비
도매

고액 장비의 매입원가 대비 매출단가가 적정한지 여부

특수관계인 간 고·저가 매출, 매출에누리, 할인 등에 대해 부당행위계산부인을 적용하였는지 여부

특정거래처에만 지급한 판매부대비용의 접대비 해당 여부

판매장려금 수령액을 수입금액에 포함하였는지 여부

10

직물 도매

수출용 직물의 손익 귀속시기 등 수입금액을 적정하게 계상하였는지 여부

해외 현지법인의 운영자금을 지원하기 위해 매입금액을 과다 지급하였는지 여부

해외 현지법인에 파견된 직원에 대한 인건비를 본사 비용으로 처리하였는지 여부

특정거래처에서 무자료 매입하고, 다른 거래처로부터 사실과 다른 증빙을 수취하지 않았는지 여부

실제 거래없이 비용을 계상하거나 사실과 다르게 비용을 계상하였는지 여부

11

소프트웨어
개발 및
공급

저작권 사용료, 광고료 등을 수입금액에 포함하였는지 여부

저작인접권료 등 비용의 회계처리가 적정한지 여부

외주가공비 등에 대해 정규증빙을 수취하고, 적정하게 비용처리 하였는지 여부

판매장려금 수령액을 수입금액에 포함하였는지 여부

연구전담부서에 근무하지 않는 직원의 인건비를 연구인력개발비로 계상하여 세액공제하였는지 여부

12

건축 및
조경설계
서비스

접대성 경비를 복리후생비 등으로 잘못 계상하여 접대비 시부인에서 누락되었는지 여부

개인 또는 면세사업자에 대한 설계용역수수료가 수입금액에 포함되었는지 여부

외주설계용역비를 사실과 다르게 비용으로 계상하지 않았는지 여부

실제 근무하지 않은 특수관계인에게 인건비를 지급한 것으로 회계처리하였는지 여부

13

수입자동차
판매

이중계약서를 작성 등 중고자동차 판매가액이 사실과 다르게 계상하지 않았는지 여부

특정 고객층과의 사교를 위한 비용을 접대비가 아닌 광고선전비용 등으로 계상하지 않았는지 여부

고액 연봉 및 수당을 지급받은 딜러에게 원천징수영수증을 적정하게 교부하였는지 여부

약정에 의한 실적 포상금보다 과다 지급한 금액을 복리후생비로 처리하고 원천징수의무를 이행하지 않았는지 여부

자동차 매매시 할부금융사로부터 받은 알선수수료를 영업외수익으로 적정하게 계상하였는지 여부

14

외국인전용
관광기념품
판매장

신용카드 매출액만 부가가치세 신고하는 등 현금 수입금액이 누락된 것은 아닌지 여부

특정 여행사 및 가이드에게 지급하는 수수료를 비용계상하지 않고, 관련 수입금액이 누락되었는지 여부

대표이사가 사적으로 사용한 업무무관 경비를 법인의 비용으로 계상하였는지 여부

15

도매 및
상품중개

대표이사 및 임직원 명의로 상품중개수수료를 지급받고 수입금액을 누락하지 않았는지 여부

고정 거래처에 대하여 타 거래처보다 유리한 조건으로 중개수수료를 할인한 경우 접대비 시부인 계산 적용 여부

대표이사 등의 사적경비와 접대성 경비에 대한 세무조정 적정 여부

외상매입금과 상계 처리된 오퍼수수료의 매출신고 누락 여부

16

제화 제조

연구전담부서를 사실상 운영하지 않으면서 R&D 세액공제에 포함하였는지 여부

부산물 등 매출액을 수입금액으로 적정하게 계상하였는지 여부

기말재고액이 평가 오류로 과소계상 되어 매출원가가 과대 계상되지 않았는지 여부

17

상품종합
수출

관세환급금이 수입금액에 포함되었는지 여부

수출(선적)이 완료된 매출거래를 선수금으로 계상하여 수입금액에서 제외되지 않았는지 여부

신용장외 결제방식의 수출대금이 수입금액에 포함되었는지 여부

특수관계인에 대한 매출채권을 특별한 사유 없이 회수하지 않고 인정이자도 계상하지 않았는지 여부

18

통신기기
소매

단말기 할부매출에 대해 수입금액이 적정하게 계상되었는지 여부

통신기기 판매와 관련된 각종 수수료가 수입금액에 포함되었는지 여부

접대비를 복리후생비 등으로 잘못 처리하여 접대비 시부인이 누락되었는지 여부

중고 통신기기 매매시 대금결제내역과 정규증빙이 적정하게 수수되었는지 여부

19

대부

요건을 갖추지 못한 미회수 채권에 대해 대손상각비를 계상하거나 대손금으로 처리하였는지 여부

대물변제 받은 자산을 장부에 계상 누락 여부

대물변제 받은 자산을 매각하고, 처분이익 등을 적정하게 계상하였는지 여부

인건비, 광고선전비 등을 비용을 적정하게 계상하였는지 여부

20

자산유동화
등 기타금융

특수관계인 등으로부터 후순위 채권을 고가로 매입한 경우 부당행위계산부인 적용 여부

금융위원회에 등록한 자산유동화계획과 관련 없는 부동산을 양도한 경우 업무무관자산 세무조정 적정 여부

자산관리업무를 수행하지 않는 특수관계인에 대해 비용계상하지 않았는지 여부

유동화자산의 임대료, 수입수수료 등에 대한 영업외수익 등 계상 적정 여부

배당소득 원천징수의무 이행 및 원천징수영수증 발행 적정 여부

21

캠핑장
운영

신용카드, 현금영수증 발급을 거부(현금 결제를 유도)하고, 수입금액이 누락되지 않았는지 여부

부대시설을 대여하고 있음에도 임대수입금액이 누락되지 않았는지 여부

부속시설에 대해 사실상 사업영위하지 않는 특수관계인 명의로 별도 사업자등록을 하여 수입금액이 누락되지 않았는지 여부

캠핑장으로 사용하던 임야 및 농지 등을 양도하는 경우 토지 등 양도차익에 대한 법인세 과세대상인지 여부

실제 근무하지 않은 특수관계인 등을 관리인(캠핑지기) 명목으로 인건비가 지급되었는지 여부

22

종합병원
(의료법인)

고유목적사업준비금 적정 사용 및 5년 미사용분에 대한 환입 적정 여부

특수관계인에게 실제로 지급하지 않은 기부금을 영업외비용 등으로 계상하였는지 여부

식대 수입금액이 누락되지 않았는지 여부, 식재료에 대한 매입원가의 적정 여부

장례식장 수입금액 적정 여부, 건강보험공단 미청구분 및 의료수가 삭감액에 대한 수입금액 적정 여부

부속시설에 대해 사실상 사업영위하지 않는 특수관계인 명의로 별도 사업자등록을 하여 수입금액이 누락되지 않았는지 여부

특수관계인에게 제공한 무상(저가) 의료용역에 대해 부당행위계산부인 적용 여부

23

지류 도매

자료상·폐업자로부터 실물거래 없이 세금계산서를 수취하였는지 여부

사회통념상 고가에 해당하는 견본품비의 접대비 포함 여부

기말재고 잔액 확인을 통한 매출원가가 적정하게 계상되었는지 여부

24

운송관련
서비스

해외 포워딩 파트너에 지급한 해외운반비가 과다 계상되었는지 여부

지입차주들로부터 수취한 자동차세, 보험료 등에 대한 회계처리 적정 여부

특수관계인에 해당하는 화주의 운송용역 대가가 부당행위계산의 부인 대상여부

정규증빙을 교부하지 않은 항공화물 국제운송 주선 대가가 수입금액에 포함되었는지 여부

25

1차금속제품
도매

정규증빙을 교부하지 않은 고철 판매분이 수입금액에 포함되었는지 여부

매출원가는 실제 거래 및 정규증빙에 의하여 계상하였는지 여부

판매장려금 수령액이 수입금액에 포함되었는지 여부

재활용폐자원 매입세액을 과다하게 공제하여 매출원가를 과대 계상하였는지 여부

정규증빙을 수취하지 않고 비용을 계상하였는지 여부

26

전구 및 램프 등 조명기구 제조

실제 폐기되지 않은 재고자산이 손금 계상되었는지 여부

특수관계인인 원청업체 및 하청업체에 대한 외주비가 적정한지 여부

연구에 전담하지 않는 관리직원의 인건비에 대해 연구 및 인력개발비 세액공제 하였는지 여부

27

토목
시설물건설

도로공사 시 흙파기에서 발생한 잔토매출이 수입금액에 포함되었는지 여부

접대비를 복리후생비, 광고선전비 등으로 잘못 계상하여 접대비 시부인에서 제외되었는지 여부

대손금 계상한 매출채권 등이 대손요건 충족되었는지 여부

일용근로자의 인건비, 하자보수비가 적정하게 계상되었는지 여부

임원 또는 관계사에 대한 가지급금을 선급금 등으로 변칙 회계처리되었는지 여부

장기 도급공사 수입금액을 올바른 작업진행률에 따라 산정하였는지 여부

28

인력공급

매출처에 실제 용역 공급액을 초과하여 발급한 사실과 다른 세금계산서를 수입금액에 포함하였는지 여부

노무비 단가조정, 중복지급, 인원집계 착오로 노무비를 잘못 계상하였는지 여부

불법체류자 등에 지급한 인건비를 외주비 등 사실과 다른 계정과목으로 손금 계상하였는지 여부

규정에 의하지 않고 임원에게 지급한 고액 인건비를 일용근로자에 대한 인건비로 변칙 회계처리 여부

실제 근무하지 아니한 친족 등에 대한 인건비를 계상 하였는지 여부

29

플라스틱
제품 제조

생산 중단 제품 관련 금형이 장기간 사업에 공하지 아니함에도 감가상각비를 계상하였는지 여부

반품된 제품의 재작업 또는 원료로 재투입분에 대한 회계처리 적정 여부

재료로 재투입된 작업폐물 또는 불량품을 재료비로 이중계상하거나 폐기손실 등으로 계상하였는지 여부

계약조건에 따라 자산으로 계상할 금형 등 자산을 납품가액에 포함하여 손금계상 하였는지 여부

30

세탁

간이사업자 거래분(소규모 체인점)에 대한 증빙 없는 매출이 수입금액에 포함되었는지 여부

특수관계인이 운영하는 체인점에 대한 매출채권을 회수지연하는 등 부당행위계산 부인 대상 여부

체인점에서 지출한 클레임비용을 손금으로 계상하였는지 여부

실제 지급되지 않은 인건비를 손금 산입하였는지 여부

재화나 용역을 공급받지 아니하고 수취한 세금계산서를 손금으로 계상하였는지 여부

31

유무선
통신장비
제조

특수관계회사에게 제품을 저가 판매하고 부당행위계산부인 신고를 누락하였는지 여부

연구에 전담하지 않는 관리직원의 인건비에 대해 연구 및 인력개발비 세액공제 하였는지 여부

해외현지법인 파견직원에 대한 인건비를 손금 산입하였는지 여부

대표자 등 특수관계인 보유 특허권 사용료 및 소프트웨어 사용 대가의 적정 여부

국내 모법인이 수취할 기술사용료를 해외 현지법인에서 수취하였는지 여부

32

섬유
염색가공

매출자료 발급 없이 덤핑시장, 재래시장, 봉제업체 등에 공급한 염색용역이 수입금액에 포함되었는지 여부

재가공한 후 판매한 반품원단의 거래금액이 수입금액에 포함되었는지 여부

실제 근무하지 않은 특수관계인에게 인건비를 지급한 것으로 회계처리 하였는지 여부

수출 관련 클레임 또는 해외 알선수수료를 실제와 다르게 과다계상 하였는지 여부

외주가공비를 실제 지급액보다 과다계상 하였는지 여부

33

전기통신
등 전문공사

개인 및 비영리법인 등 비사업자 매출액이 수입금액에 포함되었는지 여부

하도급계약 내역과 다르게 세금계산서 등을 수취하지 않았는지 여부

장기 도급공사 수입금액을 올바른 작업진행률에 따라 산정하였는지 여부

노무비 단가조정, 중복지급, 인원집계 착오로 노무비를 잘못 계상하였는지 여부

34

택시운송

전액관리제 법인이 사납금만 수입금액으로 신고하였는지 여부

차고지가 아닌 토지(업무무관토지)에 대한 지급이자를 손금불산입 하였는지 여부

공제조합에 보험청구된 사고차량 수리비를 법인의 손금으로 계상하였는지 여부

과태료 등 법인세법상 손금으로 인정되지 않는 비용이 손금불산입 되었는지 여부

기사가 부담한 유류비, 차량수리비 등을 회사의 비용으로 계상하였는지 여부

35

봉안시설
관리

종교단체가 운영하는 납골당 분양수익(수익사업)이 수입금액에 포함되었는지 여부

상조업체로부터 지급받은 알선수수료를 수입금액에 포함하였는지 여부

분양 중개자에게 지급한 분양수수료(통상 분양가액의 20∼30%)를 올바르게 계상하였는지 여부

납골당 영구사용료를 수익으로 계상하지 않고 선수금, 기타유동부채 등으로 잘못 처리하였는지 여부

유골함, 제사(삼우제·사구제·탈상)와 관련된 현금 매출액이 수입금액에 포함되었는지 여부

36

인삼(홍삼)
식품, 차류 등
가공 제조

법인 홍보관 내에서 제품 판매분을 수입금액에 포함하였는지 여부

인삼 또는 홍삼 외에 원재료인 수삼매출을 수입금액에 포함하였는지 여부

광고제품에 대하여 현물로 접대하는 경우 접대비 한도초과 산입 여부

해외현지법인 광고선전비를 국내 본사에서 전액 부담하였는지 여부

재배지 탐색비용 등을 연구·인력개발비로 세액공제하였는지 여부

37

가금류
가공 및
제조

도계 판매(상품판매)와 도계가공업(제품판매) 구분하여 중소기업특별세액감면 등 적용 여부

양계업체 생계출하대장상 총량 상호 대사하여 수입금액 확인

재해 등으로 인한 폐기손실, 수취한 보험료에 대해 적정하게 회계처리하였는지 여부

38

액체연료
도매

한국석유관리원에 신고된 품목별 출하량 및 재고량이 수입금액 및 재고액과 일치하는지 여부

무자료 유류를 매입하고 매입세금계산서는 허위로 수취하여 비용을 계상 하였는지 여부

값싼 용제를 무자료 매입하여 석유를 제조하고 유류소매상이나 주유소에 무자료로 판매하였는지 여부

저장시설 신·개축공사, 저장시설 사용료에 대해 거래내역대로 정규증빙을 수취하였는지 여부

소액 고정 거래처에 대한 현금매출, 감모손실 등을 적정하게 반영하여 수입금액 계상하였는지 여부

39

스포츠용품
소매

가맹개시 사업장의 가맹비, 감리비, 시설비 등에 대한 수익계상 누락 여부

인터넷 카페의 공동구매를 통한 매출의 수익계상 적정 여부

특정 거래처에서 무자료 매입하고, 다른 거래처로부터 사실과 다른 증빙을 수취하지 않았는지 여부

40

폐차장

폐차 차량 해체 시 연료탱크에 남아있는 기름에 대한 수입금액 누락 여부

폐차 시 발생되는 중고부품 판매 수입금액 누락 여부

월별로 보고하는 폐차대수를 법인세 수입금액과 상호 대사하여 수입금액 누락 여부 확인

재활용폐자원 매입세액 공제, 각종 정규증빙 수취분 대비 계상한 수입금액이 적정한지 여부

실제 근무하지 않은 특수관계인에게 인건비를 지급한 것으로 회계처리하였는지 여부

41

배합사료
제조

특정 매출처에 대한 매출할인 금액을 접대비로 보아 시부인 계산 하였는지 여부

전담요원 아닌 직원 인건비, 건물임차료, 복리후생비를 연구 및 인력개발비 세액공제에 포함하였는지 여부

저장소인 싸이로는 구축물로 고용창출투자 세액공제 및 감가상각비 적정하게 계산하였는지 여부

감면세액 및 투자세액 중복공제 여부(감면기간에 발생한 투자세액은 이월되지 않음)

42

차량용연료
도소매

보너스카드 발급 분에 대해 추가 구매 시 할인되는 금액은 수입금액에서 차감되었는지 확인

주유소 외에 부대사업(세차수입, 편의점 매출) 수입금액 누락 여부

고객에게 무상 제공되는 화장지 등은 사회통념상 인정되는 범위까지만 가능함에 유의

현금매출분인 겨울철 난방유 배달 판매분 수입금액 누락 여부

소액 고정 거래처에 대한 현금매출을 수입금액 계상하였는지 여부

기말재고 잔액 확인을 통한 매출원가가 적정하게 계상되었는지 여부

43

주형금형
제조

스크랩 등의 부산물에 대한 매출이 수입금액에 포함되었는지 여부

전담부서 근무직원이 아닌 근로자의 인건비에 대해 R&D세액공제 적용 여부

실제 지출 없이 외주가공비를 가공으로 계상하였는지 여부

자본적 지출에 해당하는 수선비를 해당연도 손금(비용)으로 잘못 계상하였는지 여부

중고기계를 증빙 없이 매입한 후, 증빙 없는 매출이 수입금액에 포함되었는지 여부

44

유리·창호 등
전문직별
공사

비사업자(개인) 또는 종교단체 등에게 제공한 공사 수입금액을 포함하였는지 여부

일용노무자 등 인건비가 올바르게 계상되었는지 여부

정규증빙을 수취하지 않거나 사실과 다르게 하도급 계약을 체결하고 비용을 과다하게 계상하지 않았는지 여부

접대비 또는 과다경비를 복리후생비 등으로 잘못 계상하여 접대비 시부인에서 제외되었는지 여부

대물변제 받은 부동산 등에 대해 보유 및 매각과 관련하여 적정하게 세무조정 하였는지 여부

45

전자상거래

무자료 매입분의 현금매출금액이 수입금액에 포함되었는지 여부

특수관계인 명의로 별도 사업자등록을 하여 소득금액 등이 분산되지 않았는지 여부