Q. 올해 12월 말에 둘째 자녀를 출산했습니다. 출산 공제, 6세 이하 공제 다 받을 수 있나요?

= 자녀세액공제는 자녀 1인당 15만원, 6세 이하 추가공제는 둘째부터 1인당 15만원, 출산·입양 추가공제는 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 70만원입니다

이에 따라 자녀 1명당 받는 세액공제 15만원(2명 30만원)에 6세 이하 자녀 공제 15만원, 출산·입양자녀 공제 50만원을 더해 총 95만원을 받을 수 있습니다. .

Q. 자녀세액공제를 받은 근로자가 자녀장려금을 신청할 수 있나요?

= 자녀장려금은 자녀세액공제와 중복해 적용받을 수 없으므로 자녀세액공제를 받은 근로자는 자녀장려금을 지급받을 수 없습니다.

Q. 아들 대신 손자를 양육하고 있습니다. 기본공제대상자인 손자에 대해서도 자녀세액공제를 적용받을 수 있나요?
 
= 손자·손녀는 자녀세액공제 대상의 자녀에 해당하지 않습니다. 자녀란 직계비속 중 아들과 딸을 의미하는 것입니다.   

Q. 20세를 초과한 자녀에 대해서도 자녀세액공제가 가능한지요?

= 20세를 초과해 기본공제대상자에 해당하지 않는 자녀에 대해선 자녀세액공제를 적용할 수 없습니다.

자녀세액공제는 기본공제대상자에 해당하는 자녀가 1명 이상인 경우에만 적용합니다. 따라서 소득금액이 100만원 이하이면서 20세 이하인 자녀만을 기준으로 공제대상 여부를 판단합니다. 다만 자녀가 연간 소득금액 합계액이 100만원 이하인 장애인에 해당하는 경우 20세를 초과하더라도 기본공제대상에 해당되어 자녀세액공제 자녀수에 포함해 판단합니다.

Q. 비거주자인 근로자도 자녀세액공제를 적용받을 수 있는지요?

= 비거주자에 대하여는 인적공제 중 비거주자 본인 외의 자에 대한 인적공제 및 자녀 세액공제를 적용하지 않으므로 자녀세액공제도 적용받을 수 없습니다.

Q. 국민연금과 은행에 가입한 연금저축계좌에 동시에 불입하고 있습니다. 어떤 공제을 받을 수 있나요?

= 국민연금과 같은 공적연금 관련법에 따라 근로자가 납입하는 부담금(기여금)은 연금보험료 소득공제를 받을 수 있고, 금융회사 등에 가입한 연금저축계좌에 불입한 금액은 연금계좌세액공제를 받을 수 있습니다.

Q. 개인연금저축과 연금저축을 각각 가입했을 경우 각각 소득·세액공제 적용이 가능한가요?

= 두 가지 모두 공제받을 수 있습니다. 2000년 12월31일 이전에 개인연금저축에 가입한 거주자가 2001년1월1일 이후 연금저축에 새로 가입해 각각 불입하는 경우에 개인연금저축 소득공제와 연금계좌 세액공제를 동시에 적용받을 수 있습니다.

연금저축과 퇴직연금 납입액은 합해 700만원(연금저축만 있는 경우 400만원) 한도로 12%(총급여액 5500만원 이하는 15%)를 세액공제 받을 수 있고, 개인연금저축 납입액의 40%(연 72만원 한도)를 소득공제 받을 수 있습니다.

Q. 개인연금저축 중도 해지 시 해지연도 불입분에 대해 소득공제를 받을 수 있는지요?

= 개인연금저축을 중도해지 하는 경우, 해지한 연도의 저축불입액은 개인연금저축 소득공제를 받을 수 없습니다.