이 시대 직장인들에게 가장 부담스러운 존재는 '주거비'다. 소위 '금수저'로 태어나 결혼할 때 부모님이 집 한 채 사주었다면 아무 걱정 없겠지만 '흙수저'로 태어나 모을 것이라고는 쥐꼬리만한 월급이 전부인 직장인들은 주거비 지옥에서 헤어나오기가 쉽지가 않다. 

평생 일해도 집 한 채 살까말까 한 상황에서 대부분의 직장인들이 내 집 마련을 할 수 있는 것은 주택담보대출 밖에 없다.

이마저도 힘든 직장인은 전세자금대출을 받거나 월세를 사는 방법밖에 없다.

어느 누구에게 하소연 하기도 어려운 주거비 부담이지만 그래도 연말정산 때만큼은 주거비 부담에 대한 보상을 조금이라도 받을 수 있다. 주택담보대출이나 전세자금대출의 원리금 상환액이나 매달 내고 있는 월세에 대해 공제가 가능하기 때문이다.

어차피 부담하고 있는 주거비라면 관련 서류를 챙겨 제출하기만 하면 받을 수 있는 세제혜택을 모두 받아 풍성한 연말정산 시즌을 만들어보자. 

우리집 주인은 은행?…이자상환액 공제 받으세요!

주거비 관련 공제는 크게 장기주택저당차입금 이자상환액 공제와 주택임차차입금 원리금상환액 공제, 주택마련저축공제로 나뉜다.

장기주택저당차입금은 쉽게 말해 주택담보대출금으로 이는 이자에 대해서만 공제가 가능하다. 반면 전세자금대출인 주택임차차입금은 원금과 이자 상환액 모두에 대해 공제가 가능하다.

주택마련저축공제는 청약저축 등에 납입한 불입액에 대한 공제이며 엄밀히 말해 주거비 부담을 주는 요소는 아니지만 주택임차차입금 공제와 한도가 같이 적용되기 때문에 알아둘 필요가 있다.

장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제는 무주택 또는 1주택을 보유한 세대의 세대주인 근로자가 취득 당시 4억원 이하인 주택을 구입하기 위해 금융기관이나 주택도시기금으로부터 받은 대출의 이자상환액에 대해 공제해주는 것이다. 주거용 오피스텔은 공제대상에서 제외된다.

공제한도는 상환기간과 대출유형에 따라 달라진다.

상환기간이 10년 이상일 경우 고정금리 또는 비거치식이면 300만원 한도로 공제를 받을 수 있다.

상환기관이 15년 이상이면서 고정금리이고 비거치식일 경우에는 1800만원, 고정금리 또는 비거치식일 경우에는 1500만원, 기타인 경우에는 500만원 한도로 공제가 가능하다.

세대주가 아니라 세대원인 경우 해당 주택을 소유하고 실제 거주하고 있다면 공제가 가능하지만 세대주가 주택자금공제를 받지 않아야 공제를 받을 수 있다. 만약 세대구성원이 보유한 주택이 2주택 이상인 경우에는 공제가 불가능하다.

분양권에 대한 차입금도 장기주택저당차입금으로 보아 공제가 가능하다.

무주택 세대의 세대주가 4억원 이하의 분양권을 구입하기 위해 대출을 받은 뒤 주택이 완공될 때 장기주택저당차입금으로 전환한다는 조건을 유지한다면 이자상환액에 대해 공제를 받을 수 있다.

단, 대출을 일시상환한다면 해당 연도에 상환한 이자에 대해선 소득공제가 불가능하며 장기주택저당권이 설정된 주택을 매입하면서 대출까지 승계를 받았다면 전 소유자가 최초로 대출을 받았을 때를 기준으로 상환기간을 계산하다.

만약 근로자 본인이 배우자와 공동명의로 매입한 주택의 담보대출 이자에 대한 공제를 받고자 한다면 정확히 2분의1로 나누는 것이 아니라 해당 주택의 기준시가를 기준으로 판단한다.

채무자와 주택의 소유자가 다른 경우에는 공제가 불가능하다.

"전세대출, 원금까지 공제받을 수 있어요"

천정부지로 치솟은 전세금에 허리가 휘는 서민들은 대출까지 받아 전세금을 충당하는 경우가 많다. 이런 경우 상환하는 원금과 이자 상환액의 40%에 대해 소득공제가 가능하기 때문에 전세자금대출을 받았다면 귀찮다고 연말정산 신청을 안 하는 것보다 신청을 하는 것이 훨씬 이득이다.

공제요건은 임대차계약서 입주일과 전입일 중 빠른 날로부터 전후 3개월 이내에 대출받은 자금이어야 하며 금융기관에서 임대인의 계좌로 차입금이 직접 입금되는 경우로 임차한 주택의 전용면적이 85㎡ 이하여야 한다.

개인 간 돈을 빌렸을 경우는 총급여액이 5000만원 이하인 근로자만 공제를 받을 수 있으며 계약서 입주일과 전입일 중 빠른 날로부터 전후 1개월 이내에 빌린 돈이어야 한다. 단, 기획재정부에서 정한 이자율 1.8~2.5%보다 낮은 이자율로 빌린 돈이 아니어야 한다. 

부모에게 무이자로 돈을 빌려 전세금으로 충당했다면 공제가 불가능하다.

유의해야 할 점은 주택마련저축공제와 한도가 같이 적용된다는 점이다.

주택임차차입금 원리금상환액 공제와 주택마련저축공제는 둘을 합쳐서 공제한도가 300만원이다. 만약 주택마련저축공제로 공제한도를 채웠다면 주택임차차입금 공제는 받을 수 없다.

또한 전세자금대출 상품 외에 금융기관에서 신용대출을 받아 전세금을 충당했다면 공제가 불가능하니 주의해야 한다.

매월 부담컸던 월세, 세액공제만큼은 '풍성'

월세만큼 직장인들을 억누르는 부담도 없을 것이다. 주택담보대출 상환은 그나마 내 집이라도 생긴다는 마음으로 버텨보지만 월세는 허공에 날리는 돈이라는 생각이 강해 아까운 마음이 몇 배 더 들고는 한다.

이런 월세 부담을 줄이기 위해 정부에서는 월세 세액공제를 운영하고 있다.

총급여액 7000만원 이하(종합소득금액 6000만원 이하)인 무주택 세대의 세대주가 국민주택규모의 주거용 오피스텔이나 고시원, 주택을 임차하기 위해 월세를 지급하는 경우 연 750만원 한도 내에서 10%를 세액공제 해준다.

부양가족이 없는 단독세대주도 월세 세액공제가 가능하다.

공제요건은 공제대상자가 임대차계약자여야 하며 계약서상의 주소지와 등본의 주소지가 같아야 한다.

공제시 필요한 서류는 등본과 임대차계약서 사본, 월세를 지급했다는 증명서류인 현금영수증이나 계좌이체 영수증, 무통장입금증 등이 있어야 한다.

월세 세액공제를 받는 월세금은 현금영수증 발급을 통한 신용카드 등 사용금액 소득공제를 적용받을 수 없다.

기존에는 근로자 본인이 계약한 월세에 대해서만 공제가 가능했지만 이번 연말정산부터는 배우자를 비롯한 부양가족이 월세 계약을 했어도 근로자가 공제를 받을 수 있게 됐다.